巴西即將遞交對離岸公司及富豪投資基金徵稅的提案
2023/07/21
哈達德希望把已“成熟”的稅制改革要點提前提交。
巴西財政部長費爾南多·哈達德（Fernando Haddad），迫于需要增加財政收入以實現到 2024 年財政赤字為零的壓力，希望將有關所得稅改革的至少兩個“章節”：離岸基金徵稅和專屬封閉基金徵稅的提案，提前到八月份提交。
據經濟領域的一位元消息人士透露，這些問題的討論已經較為成熟，將有助於在下月底之前成功地向議會提交一份平衡的 2024 年預算提案。
然而，正如部長在週二（18 日）所說，所得稅改革的主要方案要到年底才能提交。其中可能包括對紅利徵稅（這是 2022 年競選活動的主題），以及可能降低企業所得稅（IRPJ）稅率。哈達德週二表示，工資稅免征問題將在這套方案中處理。
提案文本尚未封稿。現階段仍未決定是否會涉及個人所得稅問題。此外，有關停止徵收股權利息（JCP）是否會保留在本提案中，還是會提前遞交，也尚在討論之中。
徵收離岸基金所得稅的建議已於4月提出。第1171/2023 號臨時措施規定，從今年 5 月 1 日起，個人所得稅（IRPF）免稅限額從1903.98黑奧提高到 2112.00 黑奧。對海外投資徵收個人所得稅，就是為了彌補因免稅限額的提高而造成的損失。
由於參眾兩院在聯合委員會問題上存在爭議，第 1171 號議案至今尚未經分析，有可能在 8 月底失去效力。鑒於時間緊迫，經濟小組正在與國會對話，尋求解決方案。
Stocche Forbes 公司的稅務律師雷納托·斯坦利（Renato Stanley）在談及臨時措施時指出：“從實際角度看，令人擔心的是投資者需要在沒有相應的現金支援的情況下在巴西納稅。”
這位律師表示，應重新考慮對這些基金收入進行定期徵稅的想法。他認為在準備該提案時需倍加謹慎，以免損害基金業。而政府的評估意見是，對這些投資應每年徵稅。哈達德在內部討論中經常指出，這些都是“巴西的離岸公司”。經濟小組收集的資料顯示，它們的平均資產為 4000 萬黑奧。
斯坦利解釋說，根據現行規定，只有在基金關閉時，也就是將金額返還給每位投資者時，才會徵稅，而據這位稅務專家稱，這種情況很少發生。
這位律師認為，定期徵稅措施對封閉式基金徵稅所帶來的不確定性在於不知道是對股權徵稅還是對收入徵稅。上屆政府在 2017 年第 806 號議案中提出的文本引起了人們的擔心，其中出現的一個問題就是對收入存量徵稅而不僅僅是對新收入徵稅。
政府將對超級富豪的投資基金徵稅
哈達德表示，他將向國會提交一份法案，對專屬投資基金徵稅。該提案將作為一攬子經濟措施的一部分，與 2024 年預算一起於 8 月提交給議會。
在宣佈對基金徵稅的前一天，政府與眾議院達成協議，開始對線上體育博彩徵稅。這些舉措旨在增加財政收入，使明年公共帳戶實現零赤字。
政府所針對的專屬投資基金是那些股東為超級富豪且數量少而且價值極高的基金。持有這類資產的人只有在贖回資金時才繳納所得稅。
對這些基金中的資金徵收新稅並非史無前例。2017 年，前總統蜜雪兒·特梅爾（Michel Temer）曾發佈一項具有相同目的的臨時措施。當時，政府宣佈將增加 107 億巴西黑奧的收入，但提案遭到國會的抵制，最終不了了之。
根據Estadão投資指南網站E-Investidor從投資平臺TradeMap獲得的資料，巴西市場上目前約有2760家只有一個股東的專屬投資基金。
Mauler Advogados 公司合夥人、巴西稅法與程式研究所（IDPT）所長伊戈爾·莫勒·聖地牙哥（Igor Mauler Santiago）認為，對專屬基金徵稅符合憲法。但徵稅規則必須遵循先行原則（在規則創建後的第二年才有效）和不溯及既往原則，也就是說，只影響法律公佈後的第二年所賺取的收入。在此之前積累的收入仍受以前規則的約束。
經濟團隊認為，對離岸基金徵稅和專屬封閉基金徵稅，這兩種情況可能會糾正稅收制度中的扭曲現象，使其更加公平。這兩項措施也符合盧拉總統在競選時承諾的“讓富人繳納所得稅”的方針。此外，由於這些資源將重新在經濟中流通，經濟效率也會提高。
明年對離岸基金的徵稅將產生約 36 億巴西黑奧的收入，而對專屬基金收入的徵稅在2018 年被估計為 103.8 億巴西黑奧。這些估算正在重新計算中。還有其他一些旨在增加稅收收入的措施正在醞釀之中，如徵收博彩稅和國際市場購物稅。
關於政府打算通過徵稅籌集多少資金，目前還沒有收到資訊。
編輯 / 王子明
【巴西華人資訊網】
