【巴西稅務簡介】如何規避和應對稅務風險

稅務風險產生原因

在巴西經營造成稅務風險的原因有很多,主要有以下幾點:

1.不明確或存在爭議的稅法規定;

2.稅法過於複雜,導致許多稅務從業人員對稅法理解不夠;

3.稅法變動頻繁,企業需要時常更新;

4.稅務機關對企業進行高強度監管,可隨時瞭解企業運營中的重要資訊;

5.專業人員稀缺,導致企業在建立財稅團隊時困難多;

6.對於新成立的企業,巴西稅務機構一般會在其成立4至5年後才進行稅務檢查,若企業在此期間未及時發現稅務風險,將會在稅務檢查中受到質疑;

7.企業對於稅務風險沒有給予足夠的重視。

如何規避稅務風險

在巴西經營的稅務風險很高,企業可通過以下方法降低稅務風險:

1.做好前期調研工作,對巴西稅務體系和風險有充分認識;

2.制定內部控制流程,設專門人員對開票、稅務申報、稅務系統等問題定時進行檢查;

3.定期通過協力廠商機構進行稅務檢查,及時發現潛在稅務風險和機遇。較為成熟的企業一般會聘請兩家甚至多家稅務諮詢公司為其定期稅務檢查;

4.定期對財稅團隊進行培訓,瞭解最新的稅法變動和司法案例。

有不少中資企業通過協力廠商會計事務所代理記帳,鑒於事務所水準參差不齊,建議企業在沒有自己的財稅團隊的情況下,通過專員和協力廠商機構對企業的稅務申報和繳稅情況進行定期對接和檢查,以減少稅務風險。

有不少中資企業通過協力廠商會計事務所代理記帳,鑒於事務所水準參差不齊,建議企業在沒有自己的財稅團隊的情況下,通過專員和協力廠商機構對企業的稅務申報和繳稅情況進行定期對接和檢查,以減少稅務風險。

如何應對稅務風險

如果稅務局與企業聯繫並提出疑問,企業也不用驚慌。如果企業經常進行稅務檢查,對於企業自身的稅務風險有足夠的認識,即使稅務局針對一些爭議問題對企業進行罰款,企業也可以通過行政覆議和司法手段保護自己。

在巴西,當企業因稅務問題被罰款時,一般會需要補繳本金、50%到150%的罰款(根據企業違規操作的性質而定)、20%的罰息以及按照基準利率(SELIC) 計算的利息。

各級別的政府會不定期地推出拖欠稅金分期償還政策(REFIS)。企業在行政覆議或向法院提出上訴時,可通過此類政策獲得罰款、罰息和利息的部分減免,還可以分期支付拖欠稅款、罰金和罰息(最多可分10年)。

此外,如果認為稅務局的罰款存在不合法性,企業可通過上訴的方式捍衛自身的利益。

建議企業遵循巴西當地的合規要求,在有需要的情況下,可通過合法的途徑和REFIS減少稅務風險對企業的影響。

編輯 / 王子明

【巴西華人資訊網】

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