【巴西稅務簡介】個人所得稅計算

個人所得稅計算

個人所得稅的稅基是個人年度的總收入,去除免稅的收入後,再減去可以抵扣的費用。免稅的收入主要包括以下:

1, 獎學金
2, 公司固定存款以及投資計畫所獲得的收入
3, 企業為雇員的私人退休金計畫所支付的金額
4, 員工在工作中因意外事故的補償
5, 企業股東獲得的利潤或股息
6, 因疾病所獲得的補貼
7, 家庭補貼(Salário Família)
8, 失業保險金和援助金 (Seguro-desemprego e Auxílios Diversos)
9, 公司為員工支付的醫療費用
10, 其他

可以抵扣個人所得稅的費用 :

1, 醫療費用
2, 教育費用(為學齡前子女支付的教育費用,2016 年最高限額為 3561.50黑奧)
3, 向巴西聯邦、州政府、市政府以及巴西國內私人社保機構支付的社保費用。
4, 父母、配偶或者 21 歲以下需要撫養的子女,每人可抵扣 2275.08 黑奧。
5, 私人養老金,最高抵扣年收入的 12%。
6, 家裡擁有家政服務人員的家庭,如該家政服務人員是註冊員工也可以抵扣最多 1,171.84黑奧。

值得注意的是,關於醫藥費,贍養費以及社保金的抵扣是沒有限制的,只需提供相關的發票證明便可以抵扣,而其他幾項可抵扣所得稅的情況都有相應的金額上限。

另外,對於沒有許多上述開銷或有開銷卻沒有憑證的個人,還可以選擇簡易計算公式來抵扣所得稅,它的比例是個人年收入的 20%,可抵扣的上限為 16754.34黑奧。

值得注意的是, 選擇簡易扣除法並不需要提供任何證明,也就是說只要在申報時,完整填寫該資訊就使年收入20% 的部分免繳所得稅。

除了工資部分需要繳納所得稅,還需要申報其他收入來源,比如股票基金等金融產品類收入, 以及房租收入等。此部分收入也需要繳納所得稅,如果該部分所得收入高於可以抵扣所得稅, 則稅務局會要求您繳納未繳納部分的所得稅。

個稅計算公式 :

應繳所得稅 = 個人所得稅稅基 * 相對應的稅率 – 扣除金額。

舉例來說,如果納稅人在巴西的稅前年收入(包括工資,以及其他各類收入總和)為 100.000 黑奧,如果使用簡易抵扣法,可抵扣的費用應該是 100,000 * 20% = 20,000。

但是由於 20,000 黑奧已經超過了簡易抵扣法的上限,因此所得稅稅基只能抵扣 16,754.34 黑奧。除此之外,納稅人可能會需要支付 500 左右的 INSS(退休金),一年下來也就是6,500 黑奧左右,這筆金額也可以在計算所得稅的時候扣除。

因此您所得稅的稅基為 100,000 – 16,754.34 – 6,500 = 77,745.66黑奧,根據上表我們看到您的所得稅稅率是 27.5%。

您的所得稅稅額 = 77,745.66* 27.5% – 10,302.70 =10,802.36 黑奧。

退稅 :

由於企業在發放工資的時候會為員工代扣代繳所得稅,而代扣代繳的金額並沒有將員工的可抵扣所得稅費用計算在內。由於企業代替納稅人交的稅金已經超過納稅人實際上應該繳納的稅金, 所以有可能會出現政府需要向納稅人退還稅金的情況。

在企業工作的納稅人,如果申報方式正確,獲得退稅的可能性比較大。至於是否會退稅,退稅金額多少,都需要根據個人的實際情況而定。

個人所得稅申報

一般情況下,每個年度的個人所得稅申報和繳納日期是下一年度的 3 月初到 4 月底,遲申報的人需交納罰款,罰款金額為每月所應納稅金額的 1%。個稅申報的最高罰款為應納稅額的 20%。在此前越早申報的人在第一批次中獲得退稅的機會越大。

2018 年,符合以下任意一項條件的人需要申報個人所得稅:

1, 年應納稅收入超過 28559,70 黑奧
2, 免稅或不徵稅的收入超過 4 萬黑奧
3, 售賣資產獲利(如房產等)
4, 購進或售出股票獲利
5, 從事農業活動收入多於 142.798,50 黑奧
6, 擁有總額超過 30 萬黑奧的資產
7, 在本年度開始成為巴西納稅人
8, 售賣掉一套房子且在 180 天內重新購買另一套,且在出售第一套房產時獲得個人所得稅的免稅待遇

編輯 / 王子明

【巴西華人資訊網】

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