【巴西稅務簡介】稅務籌畫

【聖保羅訊】由於巴西稅務局習慣對於稅法中的漏洞進行補充,因此稅務籌畫的空間很小。有時,巴西會計師或律師聲稱存在可以節稅的籌畫,這些籌畫看起來很美,卻是有法律風險的。因此,企業在進行稅務籌畫的時候,需做好充分的準備,真正瞭解稅務籌畫可能帶來的潛在風險。

巴西的稅務籌畫大致分為以下幾種類型:

1.關於投資主體:企業在進入巴西之前,可選擇從不同國家的法人主體進行投資。由於巴西與某些國家擁有較為優惠的避免雙重徵稅協議,通過這些國家的企業或個人進行投資可以在未來利潤返還的時候獲得一部分的稅金減免。

2.關於投資架構:企業在巴西運營,可以採用不同的架構,比如成立一家控股公司,並在其下設立子公司;或者也可以通過境外企業在巴西設立多家子公司。不同的投資架構會對企業的稅負產生影響。

3.關於稅制選擇:大部分企業可以自行選擇稅制(推算利潤法或實際利潤法),採用實際利潤法的企業則可選擇按季度[1]或按年繳納,根據公司的利潤、運營情況,合理地選擇稅制,可起到節稅的效果。

4.關於選址:有些州政府和市政府會通過優惠政策吸引企業投資。然而,有些稅收優惠政策是存在爭議的,需要謹慎評估其風險。企業應該清楚稅務優惠政策的利弊,並在權衡之下做出最後的判斷。

5.關於銷售模式:不同的銷售模式會對企業的稅負產生直接影響,例如在特定情況下,直銷可大幅減少ICMS。此外,當銷售產品也涉及服務時,依據相關法律規定,拆分產品和服務收入,亦可減少ICMS和IPI。企業可根據所處行業的稅法,合理構建銷售模式,減少企業稅負。

6.關於特殊稅制:巴西的稅法中允許企業申請一些特殊稅制,可幫助企業節約稅務成本。較為常見的特殊稅制是在進口時可暫緩繳納稅金,通過該特殊稅制一方面可以優化企業的現金流,一方面也可以避免累積進項稅資產。

7.關於優惠政策:巴西聯邦政府有一些行業性的優惠政策,比如在基建工程中,企業可以申請REIDI政策,這樣便可以在進口設備和國內採購時暫緩繳納PIS和COFINS。另外像電子產品的PPB政策,也可以在進口時獲得 IPI、ICMS 等稅金暫緩繳納,在銷售時可獲得 IPI和ICMS的優惠。企業在開展業務之前,應對有關的優惠政策進行充分瞭解,提高企業的稅務效率。

企業應在做好充分調研,對稅務籌畫的風險和合理合法進行充分評估後做出決定。

[1]選擇按年繳納所得稅需要每月計算應繳所得稅金,在第二年再進行匯算清繳,多退少補。

編輯 / 王子明

【巴西華人資訊網】

image_print列印文章

發表迴響