G7峰會的跨國徵稅協定可為巴西帶來56億黑奧的收益
2021/06/15
經過多年的僵局後，G7對跨國公司徵收最低稅率為15%的歷史性協議可能會迫使國家之間的財政戰爭發生變化。據研究表明，此協議將保證巴西每年獲得約9億歐元（55.8億黑奧）的收益。
該研究還考慮到了在全球實行稅收的情況：美國將額外獲得約407億歐元的稅收，歐盟則將額外獲得約483億歐元的稅收。如果稅率從15%提高到25%，那麼歐盟的稅收將達到1680億歐元，美國則是1660億歐元。巴西的收益將增至74億歐元（近560億黑奧）。
巴西政府尚未就G7一周前宣佈的協議發表正式聲明。巴西的官方立場應該會在20國集團（G20）下個月的會議上公佈，屆時將就該協議進行討論。
上周，美國國稅局的代表參加了經合組織(OECD) 的一次技術會議，該組織與G20合作尋求解決因企業將利潤轉移到避稅天堂，以及所謂的數字經濟徵稅等造成一些國家“稅基侵蝕”的問題。
當大型跨國公司將“利潤”轉移到低稅收財政國家時，就會出現稅基侵蝕的情況。這個操作只需進行會計操作，公司的流動只需通過手續來完成，不會增加生產能力，只是人為地將利潤以極低的稅率進行徵稅。在實踐中，跨國公司通過在避稅港設立子公司以及一系列會計操作，從而在避稅天堂以低稅率進行納稅。
在特朗普執政期間，美國反對該協議。但是，隨著拜登上任之後，美國開始採取和解立場，並希望達成該協議。
穀歌
該協議有兩個支柱。首先，美國更感興趣的是，為跨國公司設定至少15%的最低全球稅率。其次，歐洲更感興趣的是，解決所謂的數字經濟和大型科技公司（穀歌、亞馬遜、Facebook 和蘋果）無形服務的稅收形式，包括處理個性化資料的演算法和其他數位服務等。
巴西應用經濟研究所（Ipea）的經濟學家羅德里戈（Rodrigo Orair）解釋說：“這些（數位經濟等）特徵使利潤從一個地方轉移到另一個地方變得更加容易，最終可能根本不需要納稅。”
不僅僅在原產地徵稅，擁有大多數“科技巨頭”的美國已同意在目的地（服務消費地）對此類公司的部分利潤進行徵稅。作為歐洲國家的訴求，其中一些歐洲國家在G20協議結束之前已經開始徵收臨時稅，G20中的印度是抵制這一訴求的國家之一。
和解
經濟學家羅德里格稱，該協議為中斷各國的稅收戰帶來了希望。國際局勢與巴西各市政當局為吸引大型企業與ISS（市政廳徵收的稅）的爭端非常相似。“較低的稅率並不意味著財政戰爭的結束，因為可以採用從稅基中扣除更多的機制，從而減少應繳稅款”。他還表示，雖然該協議標誌著美國已與G7內的歐盟四個國家達成了協定，但將付出更大的努力以獲得G20對此協議的贊同。
FGV財政觀察主任皮雷斯（Manoel Pires）稱，G7的領導減輕了敵對勢力的分量。據他介紹，在達成協議之前，嘗試本地解決的國家都很有壓力，但總是擔心遭到報復。皮雷斯認為，這一變化表明進步是可能的。他解釋說，如果15%的最低全球稅適用於跨國公司，那麼巴西將能夠對其跨國公司進行徵稅。
各國國內稅率將繼續由當地設定。但就跨國公司而言，如果公司在產生利潤的國家（例如避稅地）以較低的稅率徵稅，則公司總部可能會被收取差額以達到基本稅率。換句話說，如果一家巴西跨國公司在避稅天堂按2%的稅率徵稅，那麼巴西將可以對這家公司進行徵稅以達到15%這個稅率。據皮雷斯介紹，由於巴西的企業所得稅稅率很高（34%），因此跨國公司很可能會繼續受鼓勵進行這樣的操作。
就大型科技公司的數位服務而言，經濟學家羅德里格表示有必要謹慎分析其影響，因為巴西需要對進口服務和匯款徵稅。這使得大多數此類公司在巴西開設了分支機搆。為了產生更大的影響，有必要關閉其他侵蝕缺口。巴西如果要採用全球統一的稅率，就必須改變當地的所得稅法案。國際協議取得進展之際，巴西國會也要批准一部分的稅收改革。
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編輯 / 王子明
【巴西華人資訊網】
