【巴西稅務簡介】企業初入巴西稅務建議
2023/08/30
企業在巴西經營的不同階段，可能遇到的風險點也都是截然不同的。而如何規避風險，降低稅務成本，是企業在任何階段都需要面對的挑戰。
雖然企業在準備進入以及剛進入巴西的時候，暫不會遇到稅務風險，但在該階段卻容易為以後的風險埋下種子。以下是企業在初入巴西時需要注意的問題：
1.對於巴西的整體稅負情況缺少瞭解:
巴西市場上的產品看起來銷售價格可能是中國國內價格的2-3倍甚至更高，但在扣除銷售稅金、進口關稅以及銷售費用（傭金等）之後，實際的利潤空間往往比預期的低得多。加之巴西較高的運營成本，以及稅務、勞務、壞賬等潛在風險，低於預期的利潤率往往使得企業在巴西無法實現盈利或盈利遠低於預期。此外，一些企業在定價時對於巴西的轉移定價規定缺少瞭解，給企業未來運營帶來巨大的所得稅風險。
我們的建議：企業在進入巴西前應詳細瞭解巴西的法律和法規，避免對市場情況做出錯誤的評估。
2.選址和稅務優惠：
巴西不僅稅負高，而且稅法複雜，而這其中各個級別的政府（聯邦、州、市）以及同級政府之間（州與州、市與市）的稅務糾紛(GuerraFiscal) 則是最讓國外投資者難以理解的一環。有一些企業被州/市政府的優惠政策吸引，而決定投資地點。但州政府之間以及市政府之間的稅收利益糾紛可能會導致企業並不能從優惠政策中獲得太多的益處。加之巴西政府最近在稅務糾紛問題上頻繁出臺新政，企業可能在稅收優惠政策上竹籃打水一場空。
2016年4月，巴西州政府聯合委員會 (CONFAZ)公佈了針對稅務戰爭的新規（2016年的31號協議10），允許各州稅務局給予企業優惠政策，但要求企業將獲得優惠的一部分(10%) 存放在州政府的設立的地區基金中。然而，該協議仍存在許多的爭議，而且尚未出臺實行細則，具體日後如何實施仍不明確。
我們的建議：企業應謹慎對待各級政府給予的優惠政策，切實瞭解優惠政策的合法性及稅務優惠的比例。
3.財稅系統設置：
企業在巴西經營時，需要根據巴西的稅務體系，在其財務系統的稅務模組中進行一系列的設置，使稅務系統尤其是開票系統能夠正確開具發票，減少稅務風險。由於巴西稅務體系複雜，所以ERP系統在巴西一般沒有現成的稅務模組，需要由企業自己定制稅務模組。無論是使用SAP、ORACLE還是巴西本地中型企業使用較多的TOTVS系統，稅務模組的設置都是非常重要的前期準備工作。稅務系統設置問題可能直接導致巨大的稅務風險。
我們的建議：企業在設置自己的稅務系統時儘量與專業的稅務機構合作，並要進行多次測試，以降低風險。
編輯 / 王子明
【巴西華人資訊網】
