巴西參議院於9月2日以71票贊成、0票反對，表決通過了《補充法案125/2022》，該草案規定了對慣常欠稅者的處罰，並在燃油行業引入新的監管機制，旨在打擊燃油摻假和洗錢行為。該草案隨後將提交眾議院審議。
該草案為識別和監管慣常欠稅者（即故意和反復逃避繳納稅款的納稅人）制定了一般性規則。其主要目標是打擊有組織犯罪，並在“隱形碳行動”（Operação Carbono Oculto）——在巴西歷史上最大規模打擊有組織犯罪集團滲透正規經濟行業的行動啟動後，該法案獲得了新的推動力。
此次的警方行動調查了在巴西的燃油行業中，有組織犯罪集團通過金融科技公司（fintech）進行的洗錢行為。草案報告人為Efraim Filho，其中包括：對有意進入油氣行業的企業設定最低註冊資本限額；明確慣常欠稅者不能僅通過繳清稅款就可以逃避刑事責任。
該草案將慣常欠稅者定義為：“作為主要債務人或共同責任人的納稅人，其稅收繳納履行表現為所欠稅收金額巨大，且進行反復且無正當理由的拖欠。”
企業將提前收到通知，並有30天時間來整改或提出辯護。報告維持了聯邦層面“大額欠稅者”的參考標準為1500萬黑奧的規定，州級和市級標準將由各層級政府自行制定。
在特定情況下，如被認定企業遭遇到不可抗拒力量而導致的欠稅行為，這其中包括自然災害等，將不被視為慣常欠稅者。
被認定為慣常欠稅的企業在某些情況下將被登出CNPJ（企業註冊登記號），如這些企業為實施欺詐、共謀或偷漏稅而設立。
草案條款還規定，這類企業將無法享受政府的稅收優惠、不被允許參與各種招標和投標活動、不被允許申請破產保護和債務重組。該法案將在全國範圍內強制執行，聯邦、州及市政府均需遵守。
Efraim Filho指出，設立該草案的一個目的是挽回過去十年巴西因偷漏稅行為而造成的2000億黑奧稅收損失，預計通過規範慣常欠稅企業，可逐步挽回這部分稅收損失。
預計該草案落地實施後，每年可挽回約200億至300億黑奧的稅收資金。慣常欠稅者資訊將由聯邦稅務局錄入相關系統進行管理，其名單將公開在聯邦稅務局及各州、市稅務管理網站上。
草案還明確規定，慣常欠稅者僅靠繳清所欠稅款這種方式並不能免除其擔負有的刑事責任。偷漏稅問題存在于巴西多個行業，如飲料、煙草和消費品，但在燃油分銷和零售行業尤為突出。為應對巴西有組織犯罪團夥對巴西國內燃油分銷及零售行業的滲透，Efraim提出：巴西國家石油、天然氣及生物燃料局（ANP）可要求企業提供資金來源合法性證明，並識別實際控股人，以打擊“空殼公司”，減少有組織犯罪集團控制巴西國內燃油市場的風險。
與此同時，草案還規定燃油企業的最低註冊資本限額為：液體燃油零售企業：100萬黑奧；液體燃油分銷商：1000萬黑奧；液體燃油生產企業：2億黑奧；
Efraim Filho還在草案中加入一項條款，要求金融科技公司（fintech）履行行政機關規定的義務，即按時使上周聯邦稅務局發佈的規範性指令在該草案通過後具有實際法律效力。巴西政府此前頒佈的規範性條例第一條規定，旨在“打擊稅務秩序相關犯罪，包括有組織犯罪，特別是洗錢、隱匿資金及欺詐行為”，支付機構及支付交易參與者（金融科技公司）須遵守適用于國家金融體系（SFN）及巴西支付系統（SPB）內金融機構的同等規範和附加義務，涉及定期的e-Financeira報告的提交。”e-Financeira報告是一份記錄金融機構內高額資金流動的資料檔。
編輯 / 王子明
【巴西華人資訊網】
